今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工感受到体内那根东西变大很胀，你的东西还留在我体内进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递感受到体内那根东西变大很胀，你的东西还留在我体内延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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