今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应0551是哪个地区的区号呢，0551是哪儿的区号的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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