今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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