日前，财(cái)政部(bù)会计司、国务(wù)院国资委财(cái)管运行局、证监会会计部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么是什(shén)么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利(lì)益。企业(yè)通过规(guī)范的流(liú)程(chéng)、科学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前，国(guó)有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所相关工(gōng)作(zuò)尚存在制(zhì)度不完(wán)善、流程(chéng)不规范等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一是会(huì)计师事(shì)务所选聘(pìn)流(liú)程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务(wù)所时(shí)，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把低价(jià)作为选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低(dī)于(yú)项目成本为代(dài)价承接业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审计资源投入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三(sān)是会计师(shī)事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各(gè)类(lèi)国(guó)企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统一(yī)规范的(de)轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号文(wén)）明确(què)要求推进以质(zhì)量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实上(shàng)述(shù)要求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的(de)合法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞(jìng)争，推(tuī)动提升(shēng)审计(jì)质量，财政部会(huì)同国务(wù)院国(guó)资委、证监会(huì)制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启动(dòng)了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作(zuò)，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资(zī)委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于(yú)推进(jìn)建立以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进注(zhù)册会计师(shī)行(xíng)业的公平(píng)竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见(jiàn)提(tí)出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公(g身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么ōng)开选聘(pìn)的重点(diǎn)环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮动等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主(zhǔ)要对(duì)四方(fāng)面内容(róng)进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平(píng)的分值权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的(de)分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘(pìn)基准价，并给出了(le)审计(jì)费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素(sù)至少应(yīng)当(dāng)包括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含(hán)国有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超过8年，确(què)有(yǒu)需要(yào)的(de)，可按规定延长(zhǎng)至不(bù)超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)衔(xián)接方式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前(qián)执行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于(yú)审计项(xiàng)目合(hé)伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政区域、行业(yè)限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确(què)，设定(dìng)的(de)各项标准适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业在选聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平(píng)、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价(jià)要素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业不(bù)得以不合理的条件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计师事(shì)务(wù)所审计(jì)工作，定(dìng)期(qī)向董(dǒng)事会提(tí)交(jiāo)会计师事(shì)务所履职情况报告(gào)和审计委员(yuán)会监督(dū)情况报告(gào)等。审(shěn)计委(wěi)员会应当重点关注的(de)事项(xiàng)包括：企业可(kě)能(néng)存在(zài)不合理变(biàn)更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足(zú)的(de)会计师事务(wù)所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发(fā)30号文的(de)重(zhòng)要制(zhì)度安(ān)排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构应当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监督检查力度(dù)，切实(shí)做(zuò)好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计(jì)师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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